高新申报高峰期,企业研发费用一定要避免的六个问题

近日,全国各地高新技术企业申报逐渐进入高峰期。企业申报国家高新,不仅能享受税收优惠、资金扶持等政策红利,还能显著提升企业形象及市场竞争力。数据显示:截止目前,我国高新技术企业已达到46.3万家。

高新申报过程中,“研发费用”已成为许多企业的重点和难点问题。今天,我们就来聊一下主要有哪些常见问题,以及企业应如何解决。

“研发费用”的六大问题

1、核算范围问题

一般来说,高企研发费用核算范围涉及:人员人工费用,直接投入费用,折旧费用,无形资产摊销费用,设计费用、装备调试与试验费用、委托外部研究开发费用,以及其他费用。

企业在核算过程中,最容易出现的问题是忽视各口径的差异,比如高新技术企业的申报口径与研发费用加计扣除项目的申报口径,实际应用过程需注意它们存在的差异。

2、研发费用占比不达标,投入不正常

依据认定要求,若企业收入在5000万以下,研发费用占比应达到5%以上;收入5000万-2亿之间,占比4%以上;2亿以上的,占比3%以上。

研发投入不正常,主要包括投入结构不合理、投入忽高忽低等情况,例如企业研发费用投入类型不足,投入大量物料,却没有物料的使用记录,比如设备租赁折旧、水电等动力费用、场地租赁折旧费用等,同行业中研发投入类型及占比差异过大。

3、高新收入占比不达标,不能提供证明

依据认定要求,企业近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

企业不能证明是高新收入,主要是企业产品不是“自产产品”而是“商贸行为”,或者核心技术不在《国家重点支持的高新技术领域》内。同时,企业无法提供产品编号、规格、合同发票规范,以及销售收入辅助账等资料,导致审计难以甄别。

4、共用费用不合理分摊,没有记录

一些成本核算能力较弱的企业,因人力等限制,没有统计工时、标准成本数据,或者没有这类数据。实际操作中,按研发耗用的时间区间,有些企业会将人工、材料等费用,以10%、20%的比例简单粗暴地进行分摊。

5、研发人员统计和记录不清晰

有不少申报企业将研究开发项目立项书中未列示的管理人员(包括法人)、生产人员的薪酬计入研究开发人员人工,或是将企业管理、财务人员计入研发人员。

此外,还有设备、无形资产及材料的投入使用混乱不堪,甚至没有相关记录。

6、账务核算资料及附件不完整、不准确

很多企业只有一个辅助台账作为记账依据,对于研发部分的费用没有更具体的明细,比如研发人员考勤表工作记录表、研发设备工时使用表、实际的研发领料记录及月度领料汇总,以及各种需要合理分摊的费用分摊表格等。这些基础研发账务核算资料必须留存账内备查。

2000家企业被取消高企资格

近年来,随着国家对高新技术企业的重视,加强了对高新技术企业的监督检查。即使已经申报成功、获得高企资格,也不意味着一劳永逸。全国存在大量高新企业因检查、整改不合格而被取消或撤销资格的情况。

据统计,仅2024年上半年,就有近2000家企业被取消了高新技术企业资格,其中江西省一次性取消了近900家高新技术企业,广东(含深圳)、黑龙江、重庆、湖北、贵州、安徽、青岛等各地也取消了上百家高新技术企业。

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被取消原因包括:研发费用占比不达标不规范;科技人员占比不达标;累计2年未填报年度发展报告等。在这些取消原因中,大多也是研发费用占比以及规范性的问题,这也是很多企业及财务在整个维护期比较头疼的地方。

一旦高企资格被取消认定,税务机关会追缴之前已享受过的税收优惠。此外,也将对公司的声誉造成恶劣影响,特别是上市公司以及在IPO计划中的企业,严重影响企业在资本市场的形象。

企知道·科创空间

“研发费用管理”解决方案

企知道·科创空间研发费用管理解决方案,可以对研发项目数据、人员、无形资产等研发投入进行归集,实现研发费用管理和留痕,提升财务人员作业效率,建立完善的研发管理制度,支撑企业研发费用的真实性。

驾驶舱总揽全局

通过管理驾驶舱,企业可以清晰查看每一年研发投入情况、各研发项目多维度排行榜、各项目研发费用明细等,还可以通过研发投入大数据分析模型,结合行业情况,对已发生费用类型进行分析、预警,及时发现问题。

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研发费用投入分析

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研发费用构成与占比分析

全面记录研发数据

在信息管理方面,能够实现多类信息和资料的云储存,包括人员、设备、无形资产等基础信息,以及票据、研发项目的管理记录,避免因本地存储版本混乱或丢失文件,造成关键信息缺失。

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研发信息管理

企业可查看所有信息的月度明细数据,针对不便记录或者信息缺失的情况,系统将提供参考标准,帮助用户合理分摊研发活动与非研发活动,便于后续规范相关记录。

统筹管理研发费用

研发费用管理系统提供涵盖多个方面的费用管理,包括人员人工、直接投入、折旧与长期待摊、无形资产摊销费用、设计费用等,企业还可查看每个研发项目的人员和支出信息。

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研发费用管理

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设备折旧费用明细

针对共用费用难题,企知道·科创空间提供不同分摊依据,可结合使用场景合理选择,系统还可根据分摊方式对应的分摊原理进行自动计算,避免人为计算失误的情况。

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共用费用分摊

一键生成研发费用辅助台账

系统可根据企业记录的费用类型及数据自动生成相关资料,包括信息管理资料、费用管理资料和研发费用辅助台账,能够大幅减少企业人力和时间成本,高效输出完整、准确的研发费用文件,还可以一键生成研发费用辅助台账,供企业在不同使用场景使用。

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研发费用资料管理

除了研发费用管理之外,企知道·科创空间还为企业提供从研发前到研发中、研发后的全流程管理,包括营销拓客、科创情报、研发管理、知识产权维护、政策申报等功能和服务。企知道平台汇集4700万产业政策数据,全国的60多家分子公司自有上千名专家,包括项目工程师、认证咨询师、财税咨询师、知识产权顾问等,可为全国中小企业提供咨询服务。

近三年来,企知道在全国已培育、认定和辅导、再认定的国家高新技术企业1.99万家;培育专精特新企业10740家、国家级小巨人企业1556家。

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